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Tipp 02.1 Geburtsdatum / Versorgungfreibetrag / Altersentlastungsbetrag / Zeile 8

Hauptvordruck, Zeile 8 
Tragen Sie Ihr Geburtsdatum in Zeile 8 ein.
Das Geburtsdatum hat Bedeutung für den Versorgungsfreibetrag  und den Altersentlastungsbetrag.
⇒   Versorgungsfreibetrag
für Steuerzahler ab 63 Jahre bei Bezug einer Staats- oder Werkspension (§ 19 Abs. 2 EStG).

Von Versorgungsbezügen bleiben ein nach einem Prozentsatz ermittelter, auf einen Höchstbetrag begrenzter Betrag (Versorgungsfreibetrag) und ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag steuerfrei.

Der Versorgungsfreibetrag wird vom Finanzamt automatisch anhand der Angaben in der Lohnsteuerbescheinigung berücksichtigt.

Der Versorgungsfreibetrag ist ein Ausgleich für den Wegfall des Altersentlastungsbetrages, der bei Versorgungsbezügen nicht zusteht.

 

Auszug aus der Tabelle in § 19 Abs. 2 EStG

Beginn der Versorgung % der Bezüge Höchstbetrag Zuschlag
Vor 2005 40 % 3.000 € 900 €
2017 20.8 % 1.560 € 468 €
2018 19.2 % 1.440 € 432 €
2019 17.6 % 1.320 € 396 €
2020 16.0 % 1.200 € 360 €
Beispiel: Versorgungsbezüge 2018
Beginn der Versorgung 2017: Der Versorgungsfreibetrag berechnet sich nach der Höhe der Versorgungsbezüge im ersten Jahr nach Beginn der Versorgung.
Bei Bezug einer Werkspension  in 2018 in Höhe von 10.000 € beträgt der Versorgungsfreibetrag 20.8 % von 10.000 € = 2.080 €, höchstens 1.560 € + Zuschlag  468 € = 2.028 €.

Wichtig: Versorgungsfreibetrag in Höhe von 2.028 € wird für die gesamte Dauer der Versorgung  festgeschrieben, d. h. er ändert sich in den Folgejahren nicht.

 
⇒ Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)

Steuerzahler, die vor Beginn des Kj. 2018 das 64. Lebensjahr vollendet haben (geboren vor dem 2.1.1954), haben erstmals für das Kj. 2018 Anspruch auf einen Altersentlastungsbetrag.

Der Altersentlastungsbetrag berechnet sich mit einem gesetzlich festgelegten Prozentsatz

a) zum einen aus dem Bruttoarbeitslohn (nur Einnahmen, ohne Abzug von Werbungskosten) aus einem aktiven Dienstverhältnis (ohne Versorgungsbezüge) und

b) zum anderen aus der positiven Summe aller anderen Einkünfte (ohne Renten).

Auszug aus der Tabelle in § 24a EStG

Das auf Vollendung des 64. Lebensj. folgende Kj. % / Einkünfte Höchstbetrag
2016 22.4 % 1.064 €
2017 20.8 % 988 €
2018 19.2 % 912 €
2019 17.6 % 836 €
2020 16.0 % 760 €

Beispiel: Altersentlastungbetrag 2018

Der Steuerzahler hat vor Beginn des Jahres 2018 das 64.  Lebensjahr vollendet (geb. vor dem 02.01.1954). Der  Freibetrag wird automatisch berücksichtigt. Bei einem Bruttoarbeitslohn von 10.000 € in 2018 beträgt der Altersentlastungsbetrag 19.2 % von 10.000 € = 1.920 €, höchstens 912 €.

Wichtig: Sowohl der Prozentsatz als auch der Höchstbetrag werden bis zum Jahr 2039 jahrgangsweise bis auf "Null" abgebaut. Für jeden Geburtsjahrgang sind die Werte aber lebenslang unverändert anzuwenden.
Quelle: § 19 Abs. 2 EStG, § 24a EStG