Helfer in Steuersachen

Steuern? Mach ich selbst.

Tipp 03.4 Wege, den Splittingtarif zu ergattern

Hauptformular, Zeilen 15 und 24

Der Splittingtarif steht Ihnen bereits zu, wenn Sie nur einen Tag im Kalenderjahr verheiratet gewesen sind und dabei nicht dauernd getrennt gelebt haben. Dazu genügt es, wenn Sie im Hauptformular z. B. erklären: Dauernd getrennt lebend seit 15.01.20... Nun können Sie noch für 20.. die Splitting-Zusammenveranlagung wählen.

Die Ehepartner tragen in der gemeinsamen Steuererklärung ein:

Hauptvordruck

Zeile 15      Dauernd getrennt lebend seit                  15.01.20...

Zeile 24                                            X   Zusammenveranlagung

Oder Sie heiraten am 30.12. Auch dann steht Ihnen für das ganze Jahr der Splittingtarif zu.

    Versöhnung, ein Versuch reicht aus

Leben Ehepartner schon länger dauernd getrennt, ist eine Zusammenveranlagung nicht mehr möglich, sollte man meinen. Doch da kann ein >>Versöhnungsversuch<< helfen. Sie brauchen dazu Ihren Ex-Partner nur zu überreden, sich bei ihm mit Hauptwohnsitz anmelden zu dürfen. Sie könnten dann bei Nachfrage gegenüber dem Fiskus sagen: „Wir sind wieder zusammengezogen, um unsere Ehe zu retten. Meldebescheinigung anbei", auch wenn Sie nach kurzer Zeit (für die Steuer frühestens nach einem Monat) schon wieder woanders gemeldet sind, weil es mit der Versöhnung nicht geklappt hat (FG Nürnberg, Urt. v. 7. 3. 2005 – VI 160/2004). Ein Anwalt für Familienrecht wird Ihnen bestätigen: Ein Versöhnungsversuch unterbricht nicht die für eine Scheidung notwendige Jahresfrist (§ 1567 Abs. 2 BGB).

Die Ehepartner tragen in der gemeinsamen Steuererklärung ein:

Hauptformular

Zeile 15      Dauernd getrennt lebend seit                      02.05.20..

Zeile 24                                               X   Zusammenveranlagung

Damit ist der Splittingtarif für das Jahr 20.. gerettet.

→ Steuerklassenwechsel bei Getrenntleben

Arbeitnehmer sind verpflichtet, ein dauerndes Getrenntleben dem Finanzamt unverzüglich mit Vordruck „Erklärung zum dauernden Getrenntleben“ anzuzeigen. Dadurch werden die Arbeitnehmer automatisch ab Beginn des nächsten Jahres in die Steuerklasse I eingereiht.

→ Ein Ehepartner im Pflegeheim

Die Zusammenveranlagung mit einem in einem Pflegeheim lebenden Ehepartner ist bei Vorliegen einer - krankheitsbedingt eingeschränkten - Lebens- und Wirtschaftsgemeinschaft auch dann möglich, wenn der Steuerpflichtige mit einer neuen Lebensgefährtin zusammenlebt (Niedersächsisches FG Urteil vom 23.06.2015 - 13 K 225/14, Rev. eingelegt).

Quelle: § 26 und § 32a EStG