Helfer in Steuersachen

Steuern? Mach ich selbst.

5.0 Steuern sparen, wie geht das? / Veranlagungsschema

Steuern sparen, wie das funktioniert, was alles steuerpflichtig und abzugsfähig ist, ein leidiges Thema.

Letztendlich steht alles im Einkommensteuergesetz (EStG), das indessen juristisch verfasst und für steuerliche Laien nicht leicht zu verstehen ist. Und doch lässt sich in wenigen Minuten bereits zumindest ein Überblick über das Gesetz gewinnen gewinnen. Wie alle Steuergesetze regelt es die drei entscheidenden Fragen: 

Wer ist Steuerpflichtiger?    Was wird besteuert?    Wie hoch ist der Tarif?

Mit dem Suchen nach diesen drei Fragen knacken Sie das Einkommensteuergesetz in wenigen Minuten. Das Gesetz finden Sie unter gesetze im internet estg. 

♦   Wer ist Steuerpflichtiger?

Steuerpflichtig sind natürliche Personenvon der Vollendung der Geburt bis zu ihrem Tode -, die im Inland einen Wohnsitz haben (§ 1 EStG). 

♦   Was wird besteuert?

Der Einkommensteuer unterliegen nur

1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft / Anlage L

2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb / Anlage G

3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit / Anlage S

4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit / Anlage N

5. Einkünfte aus Kapitalvermögen / Anlage KAP

6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung / Anlage V

7. Sonstige Einkünfte i. S. des § 22 EStG / Anlage R oder SO

♦   Wie hoch ist der Tarif?

Auf das zu versteuernde Einkommen (siehe Veranlagungsschema unten) wird nach der Formel des § 32a Abs. 1 EStG der Grundtarif angewendet. In § 32a Abs. 5 EStG finden sich die Vorschriften zum Splittingtarif bei zusammenveranlagten Ehepartnern sowie in Abs. 6 die Sonderfälle zur Anwendung des Splittingtarifs bei Auflösung der Ehe durch Tod (Witwensplitting) und bei Wiederverheiratung bereits im Jahr nach dem Tode des Ehepartners (Gnadensplitting).

⇒   Das Veranlagungsschema (§ 2 EStG)

Das Veranlagungsschema zeigt den Gang der Berechnung des zu versteuernden Einkommens (§ 2 EStG). Sie erkennen anhand des Schemas, wie sich die Einkünfte, Freibeträge und Steuerermäßigungen auf die Höhe des Einkommens und damit auf die Höhe der Einkommensteuer auswirken.

Veranlagungsschema

1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft / Anlage L    ..... €
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb / Anlage G    ..... €
3. Einkünfte aus selbständiger Arbeit / Anlage S    ..... €
4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit: / Anlage N    
Arbeitslohn lt. Lohnsteuerbescheinigung  ..... €  
- Werbungskosten, mindestens 1.000 € / 102 €  ..... €  
- Versorgungsfreibetrag  ..... €  
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ..... €  >..... €
5. Einkünfte aus Kapitalvermögen / Anlage KAP    
Einnahmen lt. Steuerbescheinigung  ..... €  
- Sparer-Pauschbetrag 801 / 1.602 €  ..... €  
Einkünfte aus Kapitalvermögen  ..... €  > ..... €
 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung / Anlage V    ..... €
 7. Sonstige Einkünfte    
Rentenbezüge / Anlage R  ..... €  
- Rentenfreibetrag  ..... €  
- Werbungskosten-Pauschbetrag  ..... €  
Einkünfte ..... € >  ...... €
Renten / Anlage R-bAV / AV ..... €   
- Werbungskosten-Pauschbetrag  ..... €   
Einkünfte ..... € > ..... €
Andere Sonstige Einkünfte / Anlage SO  ..... € > ..... €
Summe der Einkünfte    ..... €
- Altersentlastungsbetrag    ..... €
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende    ..... €
Gesamtbetrag der Einkünfte    ..... €
- Verlustabzug / Hauptvordruck    ..... €
- Vorsorgeaufwendungen / Anlage Vorsorgeaufwand  ..... €  
- Übrige Sonderausgaben (für Berufsausbildung,
   Kirchensteuer, Spenden, mind. Pauschbetrag 36 € pro Person) / Hauptvordruck
 ..... €  
- Außergewöhnl. Belastungen (z. B Krankheitskosten, Körperbehinderung) / Hauptvordruck  ..... €  
Einkommen  ..... € > ..... €
- Kinderfreibetrag / Anlage Kind    ..... €
Zu versteuerndes Einkommen    ..... €
Tarifliche Einkommensteuer nach der Grund- oder Splittingtabelle    ..... €
- Steuerermäßigungen z. B. für Parteispenden, haushaltsnahe Dienstleistungen / Handwerkerrechnungen / Hauptvordruck     ..... €
+ Kindergeld, wenn Kinderfreibeträge günstiger / Anlage Kind    ..... €
 - geleistete Vorauszahlungen    ..... €
Erstattungsbetrag / Abschlusszahlung    ..... €

01.22