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2.0.6 Geburtsdatum / Altersentlastungsbetrag Zeile 8

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Tragen Sie Ihr Geburtsdatum in Zeile 7 ein.

Das Geburtsdatum hat Bedeutung für den Altersentlastungsbetrag, ein Bonus für Senioren ab 64.

Als Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) werden bei Steuerpflichtigen, die vor Beginn des Kalenderjahres 2005 das 64. Lebensjahr vollendet haben, 40 % des aktiven Arbeitslohns und der positiven Summe der übrigen Einkünfte abgezogen – höchstens jedoch 1.900 €.  Der Prozentsatz und der Höchstbetrag werden bis zum Jahr 2040 abgeschmolzen (Tabelle unten).

Beispiel: Ein 65-jähriger Arbeitnehmer hat in 2021 3.600 € Arbeitslohn bezogen. Der Altersentlastungsbetrag beträgt 15.2 % von 3.600 € = 547.20 €, höchstens 722 €. Abzuziehen sind 547.20 €.

Nicht begünstigt sind (§ 24a Satz 2 EStG): Versorgungsbezüge, Basis-Leibrenten z. B. aus gesetzlicher Rentenversicherung, Renten aus betrieblicher Altersversorgung und Renten wegen Berufs- oder Erwerbsunfähigkeit. Diese Einkünfte bleiben beim Altersentlastungsbetrag außer Betracht, da sie bereits auf andere Weise steuerlich begünstigt werden.

♦   Anspruch und Höhe

Das Gesetz stellt es darauf ab, ob Sie vor dem Beginn des Kalenderjahres, in dem Sie Ihr Einkommen bezogen haben, das 64. Lebensjahr vollendet haben, also im maßgebenden Kalenderjahr 65 Jahr alt geworden ist.

Waren Sie Anfang des Veranlagungsjahres 64 Jahre alt, (bezogen auf 2021 geboren vor dem 1.1.1958), erhalten Sie erstmals für 2021 einen Altersentlastungsbetrag. Er beträgt 15.2 % Ihrer begünstigten Einkünfte, höchstens 722 €.

Beispiel: Keine Lust auf Ruhestand

Heribert Muster, Jahrgang 1957, denkt noch nicht daran, seinen Job aufzugeben. In 2021 ist er weiterhin voll berufstätig. Weil er im November 2021 seinen 64. Geburtstag hatte, muss sein Arbeitgeber ab Dezember 2021 bei der Berechnung des Nettolohns einen Altersentlastungsbetrag abziehen. Bei einem monatlichen Bruttogehalt von 2.000 € beträgt dieser im Jahr 15.2 % von 2.000 € = 304 €, höchstens 722 €.

  • Auszug aus der Tabelle in § 24a EStG

Sowohl der Prozentsatz als auch der Höchstbetrag werden bis zum Jahr 2040 jahrgangsweise bis auf "Null" Euro abgebaut.

Das auf Vollendung des 64. Lebensj. folgende Kj.  Prozentsatz Höchstbetrag
2018 19.2 % 912 €
2019 17.6 % 836 €
2020 16.0 % 760 €
2021 15.2 % 722 €
2022 14.4 % 684 €
2023 13.6 % 646 €

Wichtig 

Für jeden Geburtsjahrgang (Kohorte = Angehörige eines bestimmten Jahrgangs) sind die Werte (Prozentsatz und Höchstbetrag) lebenslang unverändert anzuwenden.