Helfer in Steuersachen

Steuern? Mach ich selbst.

2.0.0 B E A R B E I T E N Zeile 1-39

 Anlage R

⇒   Angaben zu Renten und anderen Leistungen

Für die Angaben zu Renten sind drei Formulare vorgesehen:

  • Anlage R für Renten aus dem Inland
  • Anlage R -AV/bAV für Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung.
  • Anlage R-Aus für Renten aus einer ausländischen Versicherung oder einem ausländischen Rentenvertrag. Im Gegensatz zur Anlage R und Anlage R-AV/bAV liegen der Finanzverwaltung keine elektronischen Daten vor. Die Angaben zur Rente müssen Sie also in jedem Fall in die Anlage R -AUS eingetragen werden.

♦   Basis-Leibrenten / Anlage R Zeile 4-9 

Leibrenten und andere Leistungen aus den gesetzlichen Rentenversicherungen, der landwirtschaftlichen Alterskasse und den berufsständischen Versorgungseinrichtungen unterliegen nur mit einem bestimmten Anteil der Besteuerung, der sich nach dem Jahr des Rentenbeginns richtet.

Die entsprechenden Daten werden von den inländischen Versicherungsträgern elektronisch an Ihr Finanzamt übermittelt.

Sie müssen diese Daten nicht mehr in die mit gekennzeichneten Zeilen / Bereiche der Anlage R eintragen. Möchten Sie von diesen Daten abweichen, sind die Eintragungen weiterhin vorzunehmen.

Falls Sie eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bezogen haben, können Sie von dieser zur Überprüfung der elektronisch übermittelten Daten eine „Mitteilung zur Vorlage beim Finanzamt“ über Ihre bezogenen Renteneinkünfte anfordern.

Diese wird Ihnen dann in den Folgejahren automatisch unaufgefordert zugesandt..

Anlage R / Zeile 4-9

♦    Leibrenten aus privaten Versicherungen / Anlage R Zeile 13-18

Zu den sonstigen Leibrenten gehören die Renten aus privaten Rentenversicherungen. Diese Renten sind von dem Systemwechsel durch das Alterseinkünftegesetz nicht betroffen. Sie unterliegen der Besteuerung mit dem Ertragsanteil. Die Höhe des Ertragsanteils richtet sich nach dem Lebensalter des Rentenberechtigten zu Beginn des Rentenbezugs. Hat der Rentenberechtigte zum Beispiel bei Beginn der Rente das 60. Lebensjahr vollendet, beträgt der Ertragsanteil 22 %.

  • eDaten

Die entsprechenden Daten werden von den inländischen privaten Rentenversicherungen elektronisch an Ihr Finanzamt übermittelt. Sie müssen diese Daten nicht mehr in die mit gekennzeichneten Zeilen / Bereiche der Anlage R eintragen. Möchten Sie von diesen Daten abweichen, sind die Eintragungen weiterhin vorzunehmen.

Hinweis: Private nicht zertifizierte Rentenversicherungen kommen in der Praxis kaum noch vor. Die meisten Verträge lohnen sich derzeit nicht wegen hoher Kosten und gleichzeitig geringer Rendite. Lediglich bei  steuerbegünstigten zertifizierten Verträgen - als Riester-Rente, Rürup-Rente oder betriebliche Altersvorsorge - kann ein Abschluss sinnvoll sein.

Anlage R / Zeile 13-18

  • Tabelle für sonstige Leibrenten- auszugsweise -  (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG)

Anmerkung: Private Rentenversicherungen kommen in der Praxis kaum noch vor. Die meisten Verträge lohnen sich derzeit nicht wegen hoher Kosten und gleichzeitig geringer Rendite. Lediglich als Riester-, Rürup oder betriebliche Altersvorsorge kann ein Abschluss sinnvoll sein.

♦   Sonstige Leibrenten / Anlage R Zeile 31-36

Leibrenten aus sonstigen Verpflichtungsgründen (z. B. Renten aus Veräußerungsgeschäften) werden nicht elektronisch übermittelt und müssen immer eingetragen werden.

Einzutragen ist in Zeile 31 der Jahres(brutto)rentenbetrag, der je nach Art der Rente nicht mit dem ausgezahlten Betrag identisch sein muss. Anzugeben sind auch Rentennachzahlungen. Unter Beginn der Rente in Zeile 32 ist der Zeitpunkt zu verstehen, ab dem die Rente (ggf. nach rückwirkender Zubilligung) tatsächlich bewilligt worden ist.

Eintragungen in den Zeilen 34 und 35 sind erforderlich, wenn Ihre Leibrente zeitlich befristet ist.

Die in Zeile 31 enthaltenen Nachzahlungen für mehrere vorangegangene Jahre sind hier zusätzlich in Zeile 36 einzutragen. Dabei sind die Nachzahlungen für das laufende Kalenderjahr 2020 nicht mit einzutragen. Aufgrund dieser Eintragung wird das Finanzamt prüfen, ob für diese Nachzahlungen eine ermäßigte Besteuerung in Betracht kommt. Nachzahlungen, die nur ein Kalenderjahr betreffen, sind hier nicht einzutragen.

Anlage R / Zeile 31-36

⇒   Betriebsrenten / Anlage R-bAV

Die Anlage R ist seit 2020 abgespeckt. Leistungen aus betrieblicher Altersversorgung werden– soweit sie auf steuerlich gefördertem Kapital beruhen (steuerfrei, Zulage, Sonderausgabenabzug) – in vollem Umfang besteuert und sind in einer besonderen Anlage R-AV / bAV zu erklären.

Anlage R- bAV

⇒   Riester-Renten / Anlage R-AV

Auch für Riester-Renten hat der Fiskus eine besondere Anlage, die Anlage R-AV. Riester-Renten sind ebenfalls in voller Höhe steuerpflichtig.

Anlage R-AV