Helfer in Steuersachen

Steuern? Mach ich selbst.

2.2.1 Begriff Spenden / Mitgliedsbeiträge Zeile 5-12

Anlage Sonderausgaben / Zeile 5-12

⇒   Spendenbegriff

Gutes zu tun rechnet sich auch steuerlich. So sind bis zu 20 % des Gesamtbetrags Ihrer Einkünfte abzugsfähig (§ 10b EStG). 

Lassen Sie sich für jede gute Tat eine Spendenquittung geben, sofern eben möglich, auch vom Helfer für eine gemeinnützige Organisation, der an der Haustür sammelt. Auch keine schlechte Idee: Beim Kirchgang Heilig Abend die Spende nicht in den Klingelbeutel werfen. Überreichen Sie die Spende im Pfarrbüro und lassen sich dafür eine Quittung geben.

Die Anlage Sonderausgaben unterscheidet zwischen vier verschiedenen Spendenarten. Zuwendungen für gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Zwecke stehen an erster Stelle (Zeile 5). Besonders begünstigt sind Parteispenden (Zeile 7-8).

Haben Sie mehrfach gespendet, listen Sie die Beträge mit Angabe des jeweiligen Empfängers auf einem gesonderten Blatt einzeln auf. Die Auflistung nebst Belege brauchen Sie nicht beizufügen. Sie benötigen diese nur dann, wenn das Finanzamt um Vorlage bittet.

  • Freiwillige Zuwendungen

Spenden sind freiwillige Zuwendungen ohne Gegenleistung. Sie werden steuerlich gefördert im Rahmen der §§ 10b und 34g EStG, egal, ob es sich um Geld- oder Sachleistungen (Sachspenden) handelt. Da gibt es viele Möglichkeiten, Beiträge zu gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken in der Anlage Sonderausgaben geltend zu machen (§§ 52 – 54 AO).

Der Empfänger der Spende muss eine steuerbegünstigte Organisation sein. Natürliche Personen können keine steuerbegünstigten Empfänger sein. Zu den steuerbegünstigten Empfängern   zählen Kirchen, Universitäten, Museen sowie Vereine, Stiftungen und politische Parteien.

♦   Mitgliedsbeiträge

Auch Mitgliedsbeiträge können abzugsfähig sein. Die Unterstützung hat indessen grundsätzlich selbstlos / uneigennützig zu geschehen, d. h. mit der Spende dürfen keine eigennützigen Zwecke verfolgt werden (§ 55 AO) und der Empfänger muss in einem Mitgliedsstaat der EU ansässig sein. Dazu gehört nicht der Vatikan. Daher ist eine Spende unmittelbar an den Papst nicht abzugsfähig (FG Köln - 13 K 3735 / 10).

♦  Begünstigte Mitgliedsbeiträge

Mitgliedsbeiträge werden als Spenden nur anerkannt, wenn sie uneigennützig geleistet werden, und insbesondere folgende Zwecke verfolgen:

  • Naturschutz, Landschaftspflege, Umweltschutz, Entwicklungshilfe, Jugendhilfe, Brandschutz, Gesundheitspflege. Das gilt auch für Umlagen und Aufnahmegebühren.
  • Ebenso begünstigt sind Mitgliedsbeiträge an politische Parteien

♦  Nicht begünstigte Mitgliedsbeiträge

Mitgliedsbeiträge an Institutionen, die folgende Zwecke verfolgen, sind vom Spendenabzug ausgeschlossen:

Sport, kulturelle Zwecke (Gesang- oder Musikvereine, Tanzgruppen, Laientheater und Laienchöre), Heimatpflege, Kleingärtnerei, Schützen- und Trachtenvereine, Karnevalsvereine, Hundesport.

Tipp: Seinem Sportverein aus der Klemme helfen

Viele Vereine sind klamm bei Kasse. Damit es weitergeht, helfen Vereinsmitglieder hin und wieder dem Vorstand aus der Klemme. Mit einem ordnungsgemäßen Zuwendungsnachweis, sprich Spendenbescheinigung, kann der edle Spender auch noch Steuern sparen. Der Verein muss indessen besondere Aufzeichnungspflichten erfüllen, d. h., in seiner Buchführung Name und Anschrift des Spenders, Tag der Zahlung und den Nachweis über die Verwendung aufzeichnen. Andernfalls kann der Vereinsvorstand in Höhe eines möglichen Steuerausfalls mit 30 % der nicht nachprüfbaren Bescheinigungen in Haftung genommen werden (§ 10 b Abs. 4 EStG).

♦   Nachweise / "Beleghaltevorschrift"

Spenden bis 300 € werden ohne Nachweis anerkannt. Für evtl. Nachfragen muss der Kontoauszug vorgelegt werden können. Bei Spenden auf ein Sonderkonto anlässlich von Katastrophen (§ 50 Abs. 2 EStDV) oder bei Spenden an eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder eine öffentliche Dienststelle genügt als Nachweis der Bareinzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung (z. B. Kontoauszug).

Bei höheren Beträgen pocht das Finanzamt auf eine Spendenbescheinigung. Die Spendenbescheinigungen brauchen indessen nicht der Steuererklärung beigefügt zu werden, sie müssen lediglich aufbewahrt und auf Anforderung vorgelegt werden (im Amtsdeutsch >>Beleghaltevorschrift<< genannt.