Helfer in Steuersachen

Steuern? Mach ich selbst.

2.5.0 Nacheheliche Unterhaltsleistungen Zeile 31-38

Anlage Sonderausgaben Zeile 31-38

⇒   Unterhaltsleistungen lt. Anlage U

Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehepartner können bis zum Höchstbetrag von 13.805 € jährlich als Sonderausgaben abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfängers lt. Anlage U beantragt und der Empfänger im Inland lebt.

Sie können den Abzug Ihrer Unterhaltsleistungen über den Höchstbetrag von 13.805 € um einige Tausend Euro steigern, wenn Sie für den Expartner dessen Beiträge zur privaten Basis-Kranken- und Pflegeversicherung übernehmen. Um diese Beiträge wird der Höchstbetrag dann aufgestockt. Dabei ist nicht entscheidend, wer Versicherungsnehmer ist, Sie oder Ihr Ex (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG).

Beispiel:

Anlage Sonderausgaben

Absetzbar sind 13.805 € + 2.400 € = 16.205 €, die der Empfänger versteuern muss.

Anlage SO Zeile 6

Der Empfänger muss nur den Betrag versteuern, den der Zahlende als Sonderausgaben absetzen kann. Das sind der Höchstbetrag von 13.805 € + Übernahme der Krankenkassenbeiträge in Höhe von 2.400 € = insgesamt 16.205 €.

♦   Dreh- und Angelpunkt: Die Anlage U

Nur wenn Ihr Ex-Partner die Anlage U unterschreibt und darin bestätigt, dass er den Unterhaltsbetrag versteuert, können Sie die Leistungen abziehen (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 Satz 1 EStG). Dies ist indessen nur zu erwarten und dann auch einklagbar, wenn Sie sich bindend verpflichten, alle Ihrem Ex-Partner entstehenden steuerlichen Nachteile auszugleichen, soweit dieser sie im Einzelfall nachweist.  Diese Ausgleichszahlungen gehören dann mit zu den Unterhaltsaufwendungen (BFH, 28.11.2007, XI B 68/07).

Der Antrag gilt nur für ein ganzes Kalenderjahr und kann nicht zurückgenommen werden. Die Zustimmung ist wirksam, solange sie der Unterhaltsempfänger nicht widerruft. Für den erstmaligen Antrag verwenden Sie bitte die Anlage U, die Sie beim Finanzamt erhalten oder im Internet unter www.finanzamt.de  abrufen können. Sie ist von Ihnen und auch vom Empfänger der Unterhaltsleistungen zu unterschreiben, wenn er dem Abzug bisher noch nicht zugestimmt hat.

Wird der Sonderausgabenabzug nicht beantragt oder fehlt hierzu die Zustimmung des Empfängers der Unterhaltsleistungen, können diese Unterhaltsleistungen ggf. als außergewöhnliche Belastungen (Anlage Unterhalt) geltend gemacht werden. Die Unterhaltsleistungen können nur insgesamt entweder als Sonderausgaben oder als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden.

  • Identifikationsnummer des Ex-Partners

Es gibt eine zusätzliche formale Hürde für den Abzug Ihrer Unterhaltszahlungen. Sie müssen nicht nur die unterschriebene Anlage U vorlegen, sondern auch die Steuer-Identifikationsnummer gem. § 139a AO Ihres Ex angeben. Über die Identifikationsnummer kann das Finanzamt Ihren Ex-Partner genau identifizieren und steuerlich erfassen. Schließlich muss er die Unterhaltszahlungen versteuern und dazu eine Steuererklärung abgeben.  

Die Identifikationsnummer Ihres Ex finden Sie in der Regel in Ihrem letzten gemeinsamen Steuerbescheid. Notfalls können Sie die Identifikationsnummer auch beim Finanzamt erfragen, wenn Sie darlegen können, dass Ihr Ex Ihnen trotz mehrfachen schriftlichen Bittens die Nummer nicht nennt.