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Steuern? Mach ich selbst.
Einkommensteuererklärung
Wer die Bedeutung der steuerlichen Begriffe kennt, kommt beim Lesen der Texte schneller voran.
Wichtige Begriffe von allgemeiner Bedeutung kurz definiert:
Steuerpflichtiger | Steuerpflichtiger ist, wer bestimmte in Steuergesetzen auferlegte Pflichten zu erfüllen hat (§ 33 AO). |
Unbeschränkte Steuerpflicht | Unbeschränkt steuerpflichtig ist, wer einen Wohnsitz im Inland hat. Die Steuerpflicht erstreckt sich auf alle Einkünfte, auch auf die im Ausland erzielten (§ 2 EStG). |
Beschränkte Steuerpflicht | Beschränkt steuerpflichtig ist, wer keinen Wohnsitz im Inland hat. Die Steuerpflicht erstreckt sich nur auf die inländischen Einkünfte i. S. des § 49 EStG (§ 1 Abs. 4 EStG). |
Inland | Geltungsbereich des Grundgesetzes (§ 1 EStG). |
Doppelbesteuerungs-abkommen (DBA) | DBA sind völkerrechtliche Verträge (Abkommen), mit deren Hilfe die Staaten vermeiden, dass bei demselben Steuerpflichtigen dieselben Einkünfte für denselben Zeitraum durch gleichartige Steuern mehrfach belastet werden. Nach § 2 Abs. 1 AO haben DBA Vorrang vor innerstaatlichen Regelungen. |
Zuwendungen | Vermögenszuflüsse in Geld oder Geldeswert. |
Aufwendungen | Vermögensabflüsse in Geld oder Geldeswert einschließlich Abschreibung. |
Erträge | Vermögenszuflüsse in Geldeinheiten. |
Kosten | Vermögensabflüsse in Geldeinheiten. |
Veranlagung | Veranlagung ist das Ergebnis einer Festsetzung von Steuern, die jährlich erhoben werden (§ 25 Abs. 1 EStG). |
Veranlagungszeitraum | Der "Veranlagungszeitraum" entspricht dem Kalenderjahr. Davon gibt es nur eine Ausnahme: Wegen der Währungsumstellung am 20. 06. 1948 gab in 1948 zwei Veranlagungszeiträume: Vom 1.1.1948 bis zum 20.6.1948 (Veranlagung in Reichsmark) und vom 21.6.1948 bis zum 31.12.1948 (Veranlagung in Deutsche Mark). |
Ermittlungszeitraum Wirtschaftsjahr |
Ermittlungszeitraum ist der Zeitraum für die Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen. Der Ermittlungszeitraum entspricht i. d. Regel dem Kalenderjahr. Der Ermittlungszeitraum kann bei gewerblichen Einkünften vom Kalenderjahr abweichen (abweichendes Wirtschaftsjahr / § 8b EStDV). Bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft besteht regelmäßig ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr (§ 8c EStDV). |
Ehepartner | Zusammenfassende Bezeichnung für Ehegatten und Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft. |
⇒ Abkürzungsverzeichnis
Abs. = Absatz
AEAO = Anwendungserlass zur Abgabenordnung
AfA = Absetzung für Abnutzung / Abschreibung
AG = Aktiengesellschaf
AltEinkG = Alterseinkünftegesetz
AO = Abgabenordnung
BAföG = Bundesausbildungsförderungsgesetz
BdF = Bundesminister der Finanzen
BetrAVG = Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung
BFH = Bundesfinanzhof
BGB = Bürgerliches Gesetzbuch
BGBl = Bundesgesetzblatt
BGH = Bundesgerichtshof
BMF = Bundesministerium für Finanzen
BpO (St) = Betriebsprüfungsordnung (Steuer)
BR = Bundesrat
BR-Drs. = Bundesrats-Drucksache
BRKG = Bundesreisekostengesetz
BStBl = Bundesteuerblatt
BV = II. Berechnungsverordnung (Wohnfläche)
BVerfG = Bundesverfassungsgericht
BZSt = Bundeszentralamt für Steuern
DBA = Doppelbesteuerungsabkommen
EFG = Entscheidungen der Finanzgerichte
ErbSt = Erbschaftsteuer
ErbStDV = Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung
ErbStG = Erbschaftsteuergesetz
Erlass = BMF-Schreiben
EStDV = Einkommensteuerdurchführungsverordnung
EStG = Einkommensteuergesetz
EStH = Amtliche Einkommensteuer-Hinweise
EStR = Einkommensteuer-Richtlinien
EU = Europäische Union
EuGH = Europäischer Gerichtshof
EuGHE = Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs
EUR = Euro
EUSt = Einfuhrumsatzsteuer
e.V. = eingetragener Verein
EW = Einheitswert
FA = Finanzamt
ff = folgende
FG = Finanzgericht
GbR = Gesellschaft bürgerlichen Rechts
GewStDV = Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung
GewStG = Gewerbesteuergesetz
GewStR = Gewerbesteuer-Richtlinien
GG = Grundgesetz
ggf. = gegebenenfalls
gl. A. = gleicher Ansicht
GmbH = Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GrS = Großer Senat
i. d. Fassung = in der Fassung
i. d. Regel = in der Regel
InvG = Investmentgesetz
InvStG = Investmentsteuergesetz
i. S. d. = im Sinne des (der, des)
i. S. v. = im Sinne von
i. V. m. = in Verbindung mit
KapESt = Kapitalertragsteuer
KfzSt = Kraftfahrzeugsteuer
KfzStG = Kraftfahrzeugsteuergesetz
KG = Kommanditgesellschaft
KGaA = Kommanditgesellschaft auf Aktien
KiSt = Kirchensteuer
KO = Konkursordnung
KiSt = Kirchensteuer
LSt = Lohnsteuer
LStDV = Lohnsteuer-Durchführungsverordnung
LStJA = Lohnsteuerjahresausgleich
LStR = Lohnsteuerrichtlinien
lt. = laut
n.F. = neue Fassung
Nr./Nrn. = Nummer/Nummern
R = Richtlinien
rkr. = nicht rechtskräftig
nv. = nicht veröffentlicht
OFD = Oberfinanzdirektion
SGB = Sozialgesetzbuch
SolZ = Solidaritätszuschlag
SparDV = Durchführungsverordnung zum Sparprämiengesetz
SparPG = Sparprämiengesetz
StBerG = Steuerberatungsgesetz
StGB = Strafgesetzbuch
stpfl./Stpfl. = steuerpflichtig/Steuerpflichtiger, Steuerpflichtige
StPO = Strafprozessordnung
UStG = Umsatzsteuergesetz
Verfügung = Verwaltungsanweisung einer OFD
WoPDV = Durchführungsverordnung zum Wohnungsbauprämiengesetz
WoPG = Wohnungsbauprämiengesetz
VermGB = Vermögensbildungsgesetz
ZPO = Zivilprozessordnung