Steuertipps

Zusammenfassung / Begriff

Die private kapitalgedeckte Basis-Rentenversicherung / Rürup-Rente ist Teil der gesetzlichen Altersversorgung. Mit Beiträgen in eine solche Versicherung (Altersvorsorgeaufwendungen) können Selbständige für ihr Alter Vorsorge treffen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG). 

Von der Förderung profitieren besonders Gewerbetreibende und Freiberufler mit hohem Einkommen. 

Beispiel für 2023

Frank ist Inhaber eines Schnellrestaurants. Er ist alleinstehend und hat für seine Altersversorgung eine kapitalgedeckte Rentenversicherung (Rürup-Rente) abgeschlossen, in die er monatlich 1.000 € einzahlt.  Die Beiträge sind in voller Höhe abzugsfähig, weil der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen von 26.528 € (Wert für 2023) nicht überschritten ist. 

Anlage Vorsorgeaufwand Papierformular

Mit  gekennzeichnete Zeilen müssen nicht unbedingt ausgefüllt werden, weil die entsprechenden Daten dem Finanzamt bereits vorliegen.

Erläuterung:

Wie viel Steuern Frank spart, hängt von der Höhe seines Durchschnittssteuersatzes ab. 

♦   Kriterien der Rürup-Rente

• Versicherung oder Fondssparplan

Eine Rürup-Rente lässt sich als Versicherung oder als Fondssparplan abschließen. Mehr als 90 % (über 2.4 Millionen) liegen bei der Versicherungswirtschaft. Fondssparpläne bieten erfolgreich die Fondsgesellschaften Deka oder DWS an.

Die Rürup-Versicherung mit Fondssparplan empfiehlt sich für Renditebewusste. Hier gilt das Prinzip Hoffnung, also die Hoffnung auf ein ordentliches Plus durch steigende Erträge und Kurse - zumindest bei langfristiger Anlage. Fondssparpläne haben allerdings ein gravierendes Problem. Die Verwaltung ist deutlich teurer, was bedeutet, dass viel Geld beim Versicherer landet und nicht in dem Fonds des Sparers. 

• Steuervorteile für höhere Beiträge

Rürup-Sparer erhalten größere Steuervorteile als Riester-Sparer. Während sich Riester-Sparer mit einem Höchstbetrag der Beiträge als Sonderausgaben von 2.100 € zufrieden geben müssen, erhalten Rürup-Sparer 26.528 € (Wert für 2023).

• Renten-Leistungen

Wie bei allen Basis-Renten werden vor Rentenbeginn an den Versicherten keine Zahlungen geleistet. Geld wird ausschließlich als Rente ausgezahlt. Größere Summen lassen sich auch in Notlagen nicht entnehmen. 

Bei Tod des Versicherten kann bei der Rürup-Rente vereinbart werden, dass in einem solchen Fall die Hinterbliebenen eine Rente erhalten oder die Auszahlung des Vertragsguthabens an die Berechtigten erfolgt.  

"Erfinder" der Rürup-Renten ist Prof. Bert Rürup. Foto Handelsblatt

• Zuverlässige Alternative: Die gesetzliche Rente

Eine zuverlässige Alternative zur Rürup-Rente bietet die gesetzliche Rente. Die gesetzliche Rente ist nicht vom Kapitalmarkt abhängig. Die arbeitende Generation zahlt die Renten für die Ruheständler, mit Unterstützung durch die öffentliche Hand. Steigen die Arbeitslöhne, steigt die Rente mit. 

Die gesetzliche Rente bietet Möglichkeiten, als Versicherungspflichtiger Sonderzahlungen oder, wer als Selbständiger nicht pflichtversichert ist, freiwillig Zahlungen zu leisten.