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Anlage Vorsorgeaufwand
♦ Zusammenfassung / Begriff
Vorsorgeaufwendungen (Versicherungsbeiträge) sind Teil der Sonderausgaben. Sie dazu Anlage Sonderausgaben.
Die Anlage Vorsorgeaufwand ist ausschließlich für Vorsorgeaufwendungen vorgesehen. Das sind
Die Unterteilung der Vorsorgeaufwendungen in Altersvorsorgeaufwendungen, Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung und Sonstige Vorsorgeaufwendungen ist wegen der unterschiedlichen Abzugsfähigkeit notwendig. |
♦ E-Daten
Meistens liegen die Daten für Vorsorgeaufwendungen bereits im Finanzamt vor und brauchen nicht eingetragen zu werden. Daten für die mit e gekennzeichneten Zeilen werden von den mitteilungspflichtigen Stellen (z. B. Arbeitgeber, Krankenversicherungsunternehmen) elektronisch an Ihr Finanzamt übermittelt. Sie müssen diese Daten nicht mehr in die mit e gekennzeichneten Zeilen / Bereiche der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen.
Möchten Sie von diesen Daten abweichen oder hat Ihr Arbeitgeber die Daten nicht elektronisch übermittelt und Ihnen stattdessen eine „Besondere Lohnsteuerbescheinigung“ für das Kalenderjahr 2024 ausgehändigt,e sind die Eintragungen weiterhin vorzunehmen. Das Gleiche gilt, wenn Ihre Versicherung die Daten nicht elektronisch übermittelt und Ihnen die „Bescheinigung
zur Vorlage beim Finanzamt“ über die geleisteten Beiträge erteilt hat.
Zeilen liegen im Regelfall vor und müssen
nicht eingetragen werden.
Beispiel
Die Eheleute Muster stellen fest, dass die in ihren Lohnsteuerbescheinigungen ausgewiesenen Sozialversicherungsbeiträge vom Arbeitgeber elektronisch an das Finanzamt übermittelt wurden. Eintragungen in den Zeilen 4, 9, 11, 13 und 43 sind deshalb nicht erforderlich.
Die Musters haben sowohl eine Insassen- als auch eine Freizeit-Unfallversicherung abgeschlossen. Für beide Versicherungen haben sie im Jahr 2024 ins - gesamt 118 € überwiesen. Die Kfz-Haftpflichtversicherung hat 240 € an Beiträgen gekostet.
Die Beiträge für die Kaskoversicherung sind hierin nicht enthalten. Die Beiträge für die Kasko-Versicherung sind als Sachversicherung nicht abzugsfähig.
Außerdem haben sie 49 € für eine private Haftpflichtversicherung gezahlt. Die Summe dieser
Beträge (407 €) kürzen sie um eine von der Kfz- Haftpflichtversicherung erhaltene Beitragsrückerstattung von 18 € und tragen den verbleibenden Betrag von 389 € in Zeile 46 ein.
Übersicht
Art der Vorsorgeaufwendungen | § 10 Abs. | Abzugsfähig | Zeile |
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Gesetzliche Rentenversicherung | Nr. 2a EStG | Höchstbeträge | 4 u. 6 |
Berufsständische Rentenversicherungen | Nr. 2a EStG | Höchstbeträge | 5 |
Private Rentenversicherung (Rürup) | Nr. 2b EStG | Höchstbeträge | 8 |
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Gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung / Basis | Nr. 3 EStG | Unbeschränkt | 11-21 |
-----Wahlleistungen | Nr. 3a EStG | Höchstbeträge | 22 |
Private Kranken- und Pflegeversicherung / Basis | Nr. 3 EStG | Unbegrenzt | 23 |
-----Wahlleistungen | Nr. 3a EStG | Höchstbeträge | 27 |
Gesetzliche Arbeitslosenversicherung | Nr. 3a EStG | Höchstbeträge | 45 |
Freiwillige Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherung | Nr. 3a EStG | Höchstbeträge | 47 |
Unfall-, Haftpflicht-, Risikolebensversicherung | Nr. 3a EStG | Höchstbeträge | 48 |
Kapitallebensversicherung alten Rechts (höchst. 88 %) | Nr. 3b EStG | Höchstbeträge | 49-50 |