Helfer in Steuersachen

Steuern? Mach ich selbst.

1.1.1 Riester wird fällig - Auszahlung oder Rente

Anlage AV

Wenn Sie den Ruhestand erreichen, stellt sich die Frage, was tun mit dem Guthaben aus dem Riester-Vertrag. Eine Auszahlung des Guthabens in voller Höhe sieht das Gesetz nicht vor, wohl aber eine Teilauszahlung. Und selbstverständlich auch eine Rente. Doch der Reihe nach:♦  ♦   Die verschiedenen Optionen

  1. lebenslange Rente, meistens die beste Option
  2. Teilauszahlung + Rente für das Restkapital
  3. Investition in Wohneigentum
  4. Abfindung bei kleiner Rente
  5. Kündigung des Vertrages

Welche Option für Sie die beste ist hängt von den persönlichen Umständen ab, in denen der Sparer sich befindet. Zu berücksichtigen ist das  Vertragsmodell, Höhe des Guthabens aus Einzahlungen einschließlich Sparzulagen und den gutgeschriebenen Zinsen, ferner die anfallende Einkommensteuer und die Dauer der Lebenserwartung.

♦   Option 1: Lebenslange Rente

Die Zahlung einer Rente ist die erste gesetzlich vorgegebene Regelung für alle Vertragsarten, egal, ob es sich um eine Riester-Rentenversicherung, um einen Banksparplan oder um einen Fondssparplan handelt. Bei einem Banksparplan oder einem Fondssparplan übernimmt bei Rentenzahlung ein kooperierendes Versicherungsunternehmen die Auszahlung der Rente, das dabei 5 bis 6 % des Guthabens als Provision abkassiert.

Die Riester-Rente ist in voller Höhe steuerpflichtig (§ 22 Nr. 1a EStG). 

Wie hoch die Riester-Rente ist, hängt von der Höhe des Guthabens, vom Alter des Sparers und vom Angebot des Versicherungsunternehmens ab, dessen  Leistungen unterschiedlich sein können.

Ob sich der Riester-Vertrag gelohnt hat, hängt davon ab, nach wie viel Jahren Rentenbezug der Vertrag in die Gewinnzone gelangt. 

Beispiel

Der Sparer geht mit 63 Jahren in Rente. Sein Riester-Guthaben beläuft sich auf 20.000 €, die garantierte Brutto-Monatsrente des Anbieters soll 110 € betragen, die garantierte Brutto-Jahresrente somit 1.320 €.

Somit ergibt sich folgende Rechnung:

Riester-Kapitalkonto                                                                                20.000 €
Brutto-Jahresrente 1.320 €
- Einkommensteuer, je nach Höhe des Einkommens, ca. 30 % von 1.320 € =  396  €
Netto-Jahresrente 924 €
Vertrag in der Gewinnzone nach (20.000 € : 924 € =) 21.6 Jahren
Lebenserwartung Sparer männlich mit 63 Jahren lt. Sterbetafel 2017 19.21 Jahre 
Lebenserwartung Sparer weiblich mit 63 Jahren lt. Sterbetafel 2017 22.60 Jahre 

Wie Sie sehen, gelangen Frauen bei Riester rein statistisch früher in die Gewinnzone als Männer. Es handelt sich bei Angaben zur Lebenserwartung indessen um Durchschnittswerte. Die persönliche Lebens- und damit Rentendauer kann bekanntlich davon erheblich abweichen. 

♦   Option 2: Teilauszahlung

Riester-Sparer können zu Beginn der Auszahlungsphase sich bis zu 30 % des Riester-Guthabens auszahlen lassen, z. B. als private Not-Reserve oder für Anschaffungen. Eine volle Auszahlung ist nicht möglich. Die restlichen 70 % werden als lebenslange Rente ausgezahlt.

Nachteilig ist, dass die Teilauszahlung im Jahr der Auszahlung in voller Höhe zu versteuern ist. 

Beispiel wie oben. Nach einer Teilauszahlung von 30 % beträgt die laufende Rente 950 €. 

Riester-Kapitalkonto                                                                               20.000 €
Erstes Jahr     
Teilauszahlung brutto 30 % von 20.000 €  =                                         6.000 €  
+ Jahresrente                                                                     950 €  
Summe                                                                                       6.950 €  
- Einkommensteuer, ca. 40 % von 6.950 € =                                        2.780 €  
Netto-Riester-Einkünfte im ersten Jahr 4.170 € > 4.170 €
Zweites Jahr    
Brutto-Jahresrente  950 €  
- Einkommensteuer je nach Einkommenshöhe ca. 30 %  285 €  
Netto-Riester-Einkünfte im zweiten Jahr  665 € >  665 € 

♦   Option 3: Investition in Wohneigentum 

Neben der direkten Investition in Wohneigentum ist die Tilgung von Schulden aus der Anschaffung einer Immobilie.

Die Verwendung des Guthabens zur Investition in Wohneigentum muss bei der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (zfa.deutsche-rentenversicherung-bund.de) beantragt werden. 

  • Versteuerung des Guthabens

Auch wenn das Guthaben aus dem Riester-Vertrag für Wohneigentum genutzt wird, muss es versteuert werden. Hier gibt es zwei Möglichkeiten: 

1. Versteuerung in Höhe von 70 % des Guthabens auf einen Schlag, 

2. Versteuerung in voller Höhe,  verteilt über die Jahre bis zum 85. Lebensjahr. 

♦   Option 4: Abfindung bei kleiner Rente

Ist das Guthaben zu Beginn der Auszahlungsphase klein, wird das Guthaben sofort in einer Summe ausgezahlt. Eine andere Wahl haben die Sparer nicht. Eine Riester-Rente ist klein, wenn sie 1 % der monatlichen Bezugsgröße nach § 18 SGB IV nicht übersteigt (§ 93 Abs. 3 EStG). Das sind (1 % von 3.290 € =) 32.90 € (Wert für 2021). Allerdings wenden die Finanzämter die sog. Fünftelregelung nach § 34 EStG an. Dadurch das ausgezahlte Guthaben mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert als die übrigen Einkünfte.

Fünftelregelung?  Begriff eingeben + Suchen antippen.

♦   Option 5: Kündigung

Wird gefördertes Altersvorsorgevermögen schädlich verwendet, sind die Zulagen und die nach § 10a Absatz 4 EStG über den Sonderausgabenabzug gesondert festgestellten Beträge (Steuervorteile) zurückzuzahlen (§ 93 Abs. 1 EStG). Das gilt insbesondere im Falle der Kündigung des Vertrages.

Trotzdem kann eine Kündigung sinnvoll sein, besonders, wenn Sie im Ruhestand eine recht hohe Steuerbelastung haben. Nach einer Kündigung fallen auf die Auszahlung weniger Steuern an und Sie können über das ausgezahlte Kapital frei verfügen. Bei Kündigung versteuern Sie nur den Betrag, der nach Abzug von zusätzlichen (nicht geförderten) Eigenbeträgen, Zulagen und Kosten vom Guthaben übrig bleibt.

Vielfach wird nur die Hälfte des übrigen Guthabens versteuert, wenn das Guthaben erst ab dem 60. bzw. 62 Geburtstag ausgezahlt wird und der Vertrag mindestens 12 Jahre bedient wurde.

  • Ausgezahlten Betrag berechnen

Um festzustellen, ob eine Kündigung für Sie in Frage kommt, müssen Sie wissen, wie viel Geld ausgezahlt wird. Dabei ziehen Sie vom Guthaben alle Zulagen und Steuervorteile ab. Die Steuervorteile können Sie den Steuerbescheiden entnehmen, die Sie seit Abschluss des Riester-Vertrages erhalten haben. 

  • Versteuerung des ausgezahlten Guthabens

Steuerpflichtig ist der Betrag, der nach Abzug von zusätzlichen (nicht geförderten) Eigenbeträgen, Zulagen und Kosten vom Guthaben übrig bleibt. Diesen Betrag versteuern Sie nur zur Hälfte (siehe oben).