Anlage KAP

Nicht ohne Grund hat der Fiskus für die Eintragungen in den Zeilen 7 bis 11 eine Korrekturspalte vorgesehen, denn Steuerbescheinigungen können falsch sein. Überprüfen Sie deshalb die Steuerbescheinigung und setzen Sie ggfs. korrigierte Beträge an.

Anlass zur Korrektur kann z. B. sein, dass beim Verkauf von Wertpapieren die Transaktionskosten* nicht berücksichtigt worden sind.

Beispiel:
Ein Anleger hat am 14.12.2022 für 15.000 € Aktien verkauft. Die Anschaffungskosten beim Erwerb  am 02. 01. 2022 betrugen 10.000 €. Im Zusammenhang mit dem Verkauf wurden von der Bank Aufwendungen (Gebühren und Courtage) in Höhe von 290 € berücksichtigt. Der Gewinn in Höhe von 4.710 € unterlag der Kapitalertragsteuer und wurde in der Steuerbescheinigung ausgewiesen. Keine Berücksichtigung fanden Transaktionskosten* in Höhe von 200 €, die er durch Abgabe einer Anlage KAP erklärt (§ 20 Abs. 4 S. 1 EStG). Der Steuererklärung fügt er einen entsprechenden Beleg bei. 

*Informations- / Beratungskosten

Anlage KAP Papierformular

♦    Die Steuerbescheinigung im Detail

Die Steuerbescheinigung ist kostenlos und hat mehrere Funktionen. Sie gibt Auskunft über

• die Höhe der Kapitalerträge,
• über die Höhe der einbehaltenen Abzugssteuern und ist als
• Hilfe (Ausfüllhilfe) zum Ausfüllen der Anlage KAP ausgestattet.

Anhand der Steuerbescheinigung lässt sich zudem feststellen,

• ob sich ein Antrag auf Günstigerprüfung lohnt,
• der Sparer-Pauschbetrag ausgeschöpft wurde oder eine
• Verlustverrechnung in Betracht kommt.

Beispiel 1: Musterbescheinigung ohne Kirchensteuer

Steuerbescheinigung der Krüppelbank AG für 20..

Steuerbescheinigung für Privatkonten und/oder Depots
Für Herrn / Frau ...werden für das Kj. 20.. bescheinigt:
Zeile 7 Höhe der Kapitalerträge	2.781.20 €
Zeile 12 In Anspruch genommener Sparer-Pauschbetrag	1.602.00 €
Zeile 47 Kapitalertragsteuer	294.80 €
Zeile 48 Solidaritätszuschlag	16.21 €
Lügenhausen im Februar 20..
Krüppelbank AG

 

 

 

 

 

 

 

Beispiel 2. Musterbescheinigung mit Kirchensteuer

Steuerbescheinigung Krüppelbank AG für 20..

Zeile 7 Höhe der Kapitalerträge	2.781.20 €
Zeile 12 In Anspruch genommener Sparer-Pauschbetrag	1.602.00 €
Zeile 47 Kapitalertragsteuer	294.80 €
Zeile 48 Solidaritätszuschlag	16.21 €
Zeile 49 Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer*	25.94 €
Lügenhausen im Februar 20..
Krüppelbank AG

 

 

 

 

 

 

*Die Abgeltungsteuer vermindert sich um 25 % der auf die Kapitalerträge entfallenden Kirchensteuer (§ 32d Abs. 1 EStG), wodurch zugleich Sonderausgabenabzug mit berücksichtigt wird. Kirchensteuer auf Abgeltungsteuer ist also nicht als Sonderausgaben absetzbar.

*Berechnung der Kirchensteuer im Finanzamt

Kapitalerträge	2.781.20 €
- Sparer-Pauschbetrag	1.602.00 €
Verbleiben	1.179.20 €
Kapitalertragsteuer 1.179.20 € : 4.09 =	288.31 €
Solidaritätszuschlag 5.5 % von 288.31 €	15.85 €
Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer 9 % von 288.31 €	25.94 €

 

 

 

 

 

• Steuerbescheinigung nicht beifügen

Die Steuerbescheinigung nicht beifügen, sie ist nur auf Anforderung des Finanzamts einzureichen (Belegvorhaltung / § 36 Abs. 2 Nr. 2 EStG).

Der Verzicht auf Belege wird von den Finanzämtern sogar gewünscht, weil damit Kosten entfallen, die durch Belegsichtung und Rücksendung entstehen. Der Belegverzicht gilt auch für Steuerbescheinigungen zur Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§ 36 Abs. 2 Nr. 2 Satz 3 EStG).

♦    Die Steuerbescheinigung als "Navigator"

Die Steuerbescheinigung enthält Angaben über die Formularzeilen, in welche die Kapitalerträge und die Abzugssteuern einzutragen sind. Diese Hilfefunktion, quasi als Navigator, erleichtert das Ausfüllen der Anlage KAP ungemein. Beim Ausfüllen der Anlage KAP brauchen Sie nur noch die bescheinigten Zahlen in die vorgegebenen Zeilen im Steuerformular einzutragen und sind fertig. So kommen Sie zuverlässig ans Ziel, ähnlich einem Autofahrer, der zwar keine genauen Ortskenntnisse hat, dafür aber seinem Navi folgt.