Anlage Kind

Einleitung zum Thema 

Sie wünschen die Berücksichtigung Ihres Kindes bei der Einkommensteuer? Dann geben Sie die Anlage Kind ab. 

In Höhe des Existenzminimums eines Kindes wird ein Einkommensbetrag steuerfrei gestellt. Dies geschieht im Normalfall durch Zahlung von Kindergeld. Höher Verdienende können einen Kinderfreibetrag und den Betreuungsfreibetrag beantragen (Familienleistungsausgleich § 31 EStG).

Werden die Kinderfreibeträge bei der Veranlagung berücksichtigt, wird das bereits bezogene Kindergeld der tariflichen Einkommensteuer wieder hinzugerechnet (Siehe "Veranlagungsschema"). 

• Günstigerprüfung 

Für Sie heißt das: Im Laufe des Jahres erhalten Sie von der Familienkasse monatlich Ihr Kindergeld. Bei Abgabe der Einkommensteuererklärung mit Anlage Kind prüft das Finanzamt automatisch, was für Sie günstiger ist, die Freibeträge bei der Steuer oder das bereits ausgezahlte Kindergeld. 

♦   Familienleistungsausgleich (§ 31 EStG)

Unter Familienleistungsausgleich versteht man Leistungen des Staates für Familien in Form von Kindergeld oder Steuerermäßigungen,  die den Mehraufwand ausgleichen sollen, der Familien für Unterhalt und Ausbildung der Kinder entsteht.

Die Freibeträge für Kinder  setzen sich aus dem eigentlichen Kinderfreibetrag und dem Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrages zusammen (§ 32 Abs. 6 Satz 6 ff EStG).

Der Familienleistungsausgleich besteht somit in der Gewährung eines  Kinderfreibetrag (3.192 € bei Einzelveranlagung oder 6.384 € bei zusammen veranlagten Eltern) und zusätzlich eines Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (1.464 € bei Einzelveranlagung oder 2.928 € bei zusammen veranlagten Eltern).

Gewährt Ihr Finanzamt diese Freibeträge, muss es den für das Kalenderjahr bestehenden Anspruch auf Kindergeld der Einkommensteuer hinzurechnen.

Übersicht

Art der Freibeträge	Zusammenveranlagung	Einzelveranlagung
Eigentliche Kinderfreibeträge	6.284 €	3.192 €
Betreuungs-, Ausbildungsbedarf	2.928 €	1.464 €
Kinderfreibeträge insgesamt	9.212 €	4.656 €

Bei der Berechnung des Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer berücksichtigt Ihr Finanzamt die Freibeträge für Kinder in jedem Fall. Füllen Sie bitte auch dann für jedes Kind eine Anlage Kind aus, wenn Sie entsprechende Angaben bereits gegenüber der Familienkasse gemacht haben.

Für Kinder, für die keine Freibeträge für Kinder gewährt werden können (z. B. wegen Überschreitens der Altersgrenze), brauchen Sie keine Anlage Kind abzugeben. Eventuell können Sie Unterhaltszahlungen an diese Kinder als außergewöhnliche Belastungen in der Anlage Unterhalt geltend machen. Beachten Sie bitte die Erläuterungen in der Anleitung zur Anlage Unterhalt.

Beispiel

Bei Familie Muster liegen die Verhältnisse so: Sie haben ein gemeinsames Kind. Tochter Anna, geboren am 3. Januar 2005, beendet die Schulausbildung im Mai mit dem Abitur und beginnt ihr Studi -um im Oktober. Für Anna bestand Anspruch auf Kindergeld i. H. v. 3.000 €, den die Eltern in Zeile 6 eintragen.

Die Eheleute tragen in Zeile 16 als 1. Zeitraum 01012024 bis 31122024 ein.

Bitte machen Sie auch dann Angaben zu Kindern, wenn diese nicht in der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen sind.

♦   Zwölftelung / Monatsprinzip

Die Freibeträge für Kinder werden für jeden angefangenen Kalendermonat gewährt, in dem die Voraussetzungen für eine Berücksichtigung als Kind vorlagen (§ 32 Abs. 6 Satz 5 EStG). 

♦   Kind im Ausland

Dies gilt auch bei Kindern, die im Inland keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hatten. Geben Sie in diesem Fall in Zeile 9 bitte auch den Staat an, in dem das Kind im Jahr 2024 wohnte.

Bei Kindern, die sich zum Zwecke der Berufsausbildung im Ausland aufhalten, die aber weiterhin zum Haushalt der Eltern gehören oder über einen eigenen Haushalt im Inland verfügen, tragen Sie bitte die Anschrift im Inland ein.

♦   Identifikationsnummer des Kindes

Bitte vergessen Sie nicht, die (inländische) Identifikationsnummer des Kindes in Zeile 4 einzutragen. Diese ist Voraussetzung für die Berücksichtigung des Kinderfreibetrags und des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf. Sollte an das Kind keine inländische Identifikationsnummer vergeben worden sein, reichen Sie zur Identifizierung bitte andere geeignete Nachweise in Kopie ein (z. B. Ausweisdokumente, ausländische Urkunden).

♦   Freibeträge nach Ländergruppen

Ihr Finanzamt gewährt für Kinder, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland haben, die Freibeträge für Kinder in voller Höhe.

Liegt der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthalt im Ausland, so berücksichtigt Ihr Finanzamt die Freibeträge für Kinder wie folgt:

• in Ländern der Ländergruppe 1 in voller Höhe,
• in Ländern der Ländergruppe 2 zu drei Vierteln,
• in Ländern der Ländergruppe 3 zur Hälfte und
• in Ländern der Ländergruppe 4 zu einem Viertel.

Die Ländergruppeneinteilung finden Sie in der Anleitung zum Hauptvordruck ESt 1 A.

Alter des Kindes /  Berufsausbildung

Hat Ihr Kind im Veranlagungsjahr das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet, stehen die Kinderfreibeträge ohne weitere Voraussetzungen zu (§ 32 Abs. 3 EStG). 

Ein Kind zwischen 18 und 25 Jahre wird steuerlich berücksichtigt, wenn es sich erstmalig in Berufsausbildung befindet (§ 32 Abs. 4 EStG). 

Nach Abschluss der ersten Berufsausbildung / Erststudium wird das Kind während einer zweiten Berufsausbildung nur berücksichtigt, wenn es keiner schädlichen Erwerbstätigkeit (nicht mehr als 20 Stunden wöchentlich) nachgeht (§ 32 Abs. 4 Satz 2 EStG).