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Bei einer Tätigkeit im Ausland treten für Verpflegungsmehraufwendungen an die Stelle der Inlands-Pauschbeträge länderweise unterschiedliche Pauschbeträge. Für die erforderliche Abwesenheitsdauer gelten dieselben Regelungen wie für Inlandsreisen.
Beispiel
Der Ingenieur I kehrt am Dienstag, den 5.2. 20.. von einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit in Straßburg (Frankreich) zu seiner Wohnung in Köln (Inland) zurück. Die Übernachtungen - jeweils mit Frühstück - wurden vom Arbeitgeber im Voraus gebucht und bezahlt.
Für Dienstag, den 5.2.20.. ist die Verpflegungspauschale von 34.00 € anzusetzen. Aufgrund der Gestellung des Frühstücks im Rahmen der Übernachtung in Straßburg ist die Verpflegungspauschale um 20 % = 6.80 € zu kürzen. Als Verpflegungsmehraufwendungen sind (34.00 € – 6.80 € =) 27.20 € anzusetzen.
Für Zeile 71 der Anlage N stellen Sie die Reisekosten in einer gesonderten Aufstellung zusammen und fügen Sie diese Ihrer Steuererklärung bei. Dazu mach Sie im Hauptvordruck ergänzende Angaben.
Anlage N Papierformular
Hauptvordruck Papierformular
♦ Pauschbeträge 2021 für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland
Übersicht über die ab 1. Januar 2021 geltenden Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten im Ausland (Änderungen gegenüber 1. Januar 2020 - BStBl 2019 I Seite 1254 - im Fettdruck)
Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen | |||
---|---|---|---|
Land | bei einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden je Kalendertag | für den An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von mehr als 8 Stunden je Kalendertag | Pauschbetrag für Übernachtungs-kosten |
EUR | EUR | EUR | |
Afghanistan | 30 | 20 | 95 |
Ägypten | 41 | 28 | 125 |
Äthiopien | 39 | 26 | 130 |
Äquatorialguinea | 36 | 24 | 166 |
Albanien | 27 | 18 | 112 |
Algerien | 51 | 34 | 173 |
Andorra | 41 | 28 | 91 |
Angola | 52 | 35 | 299 |
Argentinien | 35 | 24 | 113 |
Armenien | 24 | 16 | 59 |
Aserbaidschan | 30 | 20 | 72 |
Australien | |||
|
51 | 34 | 158 |
|
68 | 45 | 184 |
|
51 | 34 | 158 |
Bahrain | 45 | 30 | 180 |
Bangladesch | 50 | 33 | 165 |
Barbados | 52 | 35 | 165 |
Belgien | 42 | 28 | 135 |
Benin | 52 | 35 | 115 |
Bolivien | 30 | 20 | 93 |
Bosnien und Herzegowina | 23 | 16 | 75 |
Botsuana | 46 | 31 | 176 |
Brasilien | |||
|
57 | 38 | 127 |
|
57 | 38 | 145 |
|
53 | 36 | 132 |
|
51 | 34 | 84 |
Brunei | 52 | 35 | 106 |
Bulgarien | 22 | 15 | 115 |
Burkina Faso | 38 | 25 | 174 |
Burundi | 36 | 24 | 138 |
Chile | 44 | 29 | 154 |
China | |||
|
41 | 28 | 131 |
|
74 | 49 | 145 |
|
36 | 24 | 150 |
|
30 | 20 | 185 |
|
58 | 39 | 217 |
|
48 | 32 | 112 |
Costa Rica | 47 | 32 | 93 |
Côte d’Ivoire | 59 | 40 | 166 |
Dänemark | 58 | 39 | 143 |
Dominikanische Republik | 45 | 30 | 147 |
Dschibuti | 65 | 44 | 305 |
Ecuador | 44 | 29 | 97 |
El Salvador | 44 | 29 | 119 |
Eritrea | 50 | 33 | 91 |
Estland | 29 | 20 | 85 |
Fidschi | 34 | 23 | 69 |
Finnland | 50 | 33 | 136 |
Frankreich | |||
|
53 | 36 | 115 |
|
46 | 31 | 101 |
|
58 | 39 | 152 |
|
51 | 34 | 96 |
|
44 | 29 | 115 |
Gabun | 52 | 35 | 183 |
Gambia | 40 | 27 | 161 |
Georgien | 35 | 24 | 88 |
Ghana | 46 | 31 | 148 |
Griechenland | |||
|
46 | 31 | 132 |
|
36 | 24 | 135 |
Guatemala | 34 | 23 | 90 |
Guinea | 46 | 31 | 118 |
Guinea-Bissau | 24 | 16 | 86 |
Haiti | 58 | 39 | 130 |
Honduras | 48 | 32 | 101 |
Indien | |||
|
42 | 28 | 155 |
|
32 | 21 | 85 |
|
35 | 24 | 145 |
|
50 | 33 | 146 |
|
38 | 25 | 185 |
|
32 | 21 | 85 |
Indonesien | 36 | 24 | 134 |
Iran | 33 | 22 | 196 |
Irland | 58 | 39 | 129 |
Island | 47 | 32 | 108 |
Israel | 66 | 44 | 190 |
Italien | |||
|
45 | 30 | 158 |
|
40 | 27 | 135 |
|
40 | 27 | 135 |
Jamaika | 57 | 38 | 138 |
Japan | |||
|
66 | 44 | 233 |
|
52 | 35 | 190 |
Jemen | 24 | 16 | 95 |
Jordanien | 46 | 31 | 126 |
Kambodscha | 38 | 25 | 94 |
Kamerun | 50 | 33 | 180 |
Kanada | |||
|
47 | 32 | 142 |
|
51 | 34 | 161 |
|
50 | 33 | 140 |
|
47 | 32 | 134 |
Kap Verde | 30 | 20 | 105 |
Kasachstan | 45 | 30 | 111 |
Katar | 56 | 37 | 149 |
Kenia | 51 | 34 | 219 |
Kirgisistan | 27 | 18 | 74 |
Kolumbien | 46 | 31 | 115 |
Kongo, Republik | 62 | 41 | 215 |
Kongo, Demokratische Republik | 70 | 47 | 190 |
Korea, Demokratische Volksrepublik | 28 | 19 | 92 |
Korea, Republik | 48 | 32 | 108 |
Kosovo | 23 | 16 | 57 |
Kroatien | 35 | 24 | 107 |
Kuba | 46 | 31 | 228 |
Kuwait | 56 | 37 | 241 |
Laos | 33 | 22 | 96 |
Lesotho | 24 | 16 | 103 |
Lettland | 35 | 24 | 76 |
Libanon | 59 | 40 | 123 |
Libyen | 63 | 42 | 135 |
Liechtenstein | 56 | 37 | 190 |
Litauen | 26 | 17 | 109 |
Luxemburg | 47 | 32 | 130 |
Madagaskar | 34 | 23 | 87 |
Malawi | 47 | 32 | 123 |
Malaysia | 34 | 23 | 88 |
Malediven | 52 | 35 | 170 |
Mali | 38 | 25 | 120 |
Malta | 46 | 31 | 114 |
Marokko | 42 | 28 | 129 |
Marshall Inseln | 63 | 42 | 102 |
Mauretanien | 39 | 26 | 105 |
Mauritius | 54 | 36 | 220 |
Mazedonien | 29 | 20 | 95 |
Mexiko | 48 | 32 | 177 |
Moldau, Republik | 24 | 16 | 88 |
Monaco | 42 | 28 | 180 |
Mongolei | 27 | 18 | 92 |
Montenegro | 29 | 20 | 94 |
Mosambik | 38 | 25 | 146 |
Myanmar | 35 | 24 | 155 |
Namibia | 30 | 20 | 112 |
Nepal | 36 | 24 | 126 |
Neuseeland | 56 | 37 | 153 |
Nicaragua | 36 | 24 | 81 |
Niederlande | 47 | 32 | 122 |
Niger | 42 | 28 | 131 |
Nigeria | 46 | 31 | 182 |
Norwegen | 80 | 53 | 182 |
Österreich | 40 | 27 | 108 |
Oman | 60 | 40 | 200 |
Pakistan | |||
|
23 | 16 | 238 |
|
34 | 23 | 122 |
Palau | 51 | 34 | 179 |
Panama | 39 | 26 | 111 |
Papua-Neuguinea | 60 | 40 | 234 |
Paraguay | 38 | 25 | 108 |
Peru | 34 | 23 | 143 |
Philippinen | 33 | 22 | 116 |
Polen | |||
|
33 | 22 | 117 |
|
30 | 20 | 84 |
|
27 | 18 | 86 |
|
29 | 20 | 109 |
|
29 | 20 | 60 |
Portugal | 36 | 24 | 102 |
Ruanda | 46 | 31 | 141 |
Rumänien | |||
|
32 | 21 | 92 |
|
27 | 18 | 89 |
Russische Föderation | |||
|
28 | 19 | 84 |
|
30 | 20 | 110 |
|
26 | 17 | 114 |
|
24 | 16 | 58 |
Sambia | 36 | 24 | 130 |
Samoa | 29 | 20 | 85 |
San Marino | 34 | 23 | 75 |
São Tomé – Principe | 47 | 32 | 80 |
Saudi-Arabien | |||
|
38 | 25 | 234 |
|
48 | 32 | 179 |
|
48 | 32 | 80 |
Schweden | 50 | 33 | 168 |
Schweiz | |||
|
66 | 44 | 186 |
|
64 | 43 | 180 |
Senegal | 42 | 28 | 190 |
Serbien | 20 | 13 | 74 |
Sierra Leone | 48 | 32 | 161 |
Simbabwe | 45 | 30 | 140 |
Singapur | 54 | 36 | 197 |
Slowakische Republik | 24 | 16 | 85 |
Slowenien | 33 | 22 | 95 |
Spanien | |||
|
34 | 23 | 118 |
|
40 | 27 | 115 |
|
40 | 27 | 118 |
|
35 | 24 | 121 |
|
34 | 23 | 115 |
Sri Lanka | 42 | 28 | 100 |
Sudan | 33 | 22 | 195 |
Südafrika | |||
|
27 | 18 | 112 |
|
29 | 20 | 124 |
|
22 | 15 | 94 |
Südsudan | 34 | 23 | 150 |
Syrien | 38 | 25 | 140 |
Tadschikistan | 27 | 18 | 118 |
Taiwan | 46 | 31 | 143 |
Tansania | 47 | 32 | 201 |
Thailand | 38 | 25 | 110 |
Togo | 39 | 26 | 118 |
Tonga | 39 | 26 | 94 |
Trinidad und Tobago | 45 | 30 | 177 |
Tschad | 64 | 43 | 163 |
Tschechische Republik | 35 | 24 | 94 |
Türkei | |||
|
26 | 17 | 120 |
|
29 | 20 | 55 |
|
17 | 12 | 95 |
Tunesien | 40 | 27 | 115 |
Turkmenistan | 33 | 22 | 108 |
Uganda | 41 | 28 | 143 |
Ukraine | 26 | 17 | 98 |
Ungarn | 22 | 15 | 63 |
Uruguay | 48 | 32 | 90 |
Usbekistan | 34 | 23 | 104 |
Vatikanstaat | 52 | 35 | 160 |
Venezuela | 45 | 30 | 127 |
Vereinigte Arabische Emirate | 65 | 44 | 156 |
Vereinigte Staaten von Amerika (USA) | |||
|
62 | 41 | 175 |
|
58 | 39 | 265 |
|
54 | 36 | 209 |
|
63 | 42 | 138 |
|
56 | 37 | 274 |
|
64 | 43 | 151 |
|
58 | 39 | 282 |
|
51 | 34 | 314 |
|
62 | 41 | 276 |
|
51 | 34 | 138 |
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland | |||
|
62 | 41 | 224 |
|
45 | 30 | 115 |
Vietnam | 41 | 28 | 86 |
Weißrussland | 20 | 13 | 98 |
Zentralafrikanische Republik | 46 | 31 | 74 |
Zypern | 45 | 30 | 116 |