Anlage N

Zusammenfassung / Begriff 

Versorgungsbezüge (Beamten- und Werkspensionen) sind durch einen Versorgungsfreibetrag steuerbegünstigt (§ 19 Abs. 2 EStG).

Versorgungsbezüge gehören zum steuerpflichtigen Bruttolohn (in Zeile 6 enthalten). Zur Berechnung des Versorgungsfreibetrags sind die Versorgungsbezüge zusätzlich in Zeile 11 der Anlage N einzutragen. 

Anlage N

♦   Versorgungsfreibetrag 

Von den Bezügen bleiben ein nach einem Prozentsatz ermittelter und auf einen Höchstbetrag begrenzter Betrag (Versorgungsfreibetrag) und ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag steuerfrei (§ 19 Abs. 2 EStG).

Ab dem Jahr des Versorgungsbeginns steht Ihnen deshalb ein steuerlichen Bonus / Versorgungsfreibetrag, wenn Sie das 63. Lebensjahr vollendet haben.

Den Freibetrag brauchen Sie nicht zu beantragen, er wird vom Finanzamt automatisch berücksichtigt.

♦   Höhe des Versorgungsfreibetrages

Der Versorgungsfreibetrag beträgt für diejenigen, die bereits seit 2004 oder früher eine Pension beziehen, 40 % der Bezüge, höchstens 3.000 €. Vom Rest wird dann noch ein Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag in Höhe von 900 € abgezogen.

Beispiel 1: Beginn der Versorgung 2004

• Tabelle in § 19 Abs. 2 EStG auszugsweise

Wie Sie sehen, werden der Prozentsatz der Bezüge, der Höchstbetrag und der Zuschlag bis zum Jahre 2040 auf Null % bzw. Null € abgeschmolzen.

Beispiel 2: Versorgungsbezüge 2023

Beginn der Versorgung 2020: Bei einer Werkspension in 2023 in Höhe von 10.000 € beträgt der Versorgungsfreibetrag 16.0  % von 10.000 € = 1.600 €, höchstens 1.200 € + Zuschlag 360 € = 1.560 €.

Wichtig: Dieser für 2020 so erstmals festgestellte Versorgungsfreibetrag wird für die gesamte Dauer der Versorgung festgeschrieben, d. h. er ändert sich betragsmäßig in den Folgejahren nicht.