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1.0.0 A N L A G E S O N D E R A U S G A B E N / Tipps und Gestaltung

Anlage Sonderausgaben

Wichtig

Bei der Berechnung des Einkommens werden Sonderausgaben abgezogen, soweit sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € / 72 € (Alleinstehende / Ehepartner) übersteigen.

Sonderausgaben sind "besondere" private Ausgaben, die nach §§ 10 bis 10c EStG - zumeist aus sozialpolitischen Gründen - abzugsfähig sind. Private Ausgaben dürfen zwar steuerlich nicht vom Einkommen abgezogen werden, Sonderausgaben sind aber - als "besondere" Ausgaben - von diesem Abzugsverbot ausdrücklich ausgenommen (§ 12 Satz 1 EStG).

  • Zur Orientierung: Drei verschiedene Anlagen

Zu den Sonderausgaben gehören

  1. Vorsorgeaufwendungen, einzutragen in die Anlage Vorsorgeaufwand. 
  2. Übrige Sonderausgaben, einzutragen in die Anlage Sonderausgaben

Ausnahme: Kinderbetreuungskosten und Schulgeld sind in der Anlage Kind einzutragen.

  • Übrige Sonderausgaben 

In der Anlage Sonderausgaben werden erklärt: 

Art der Übrigen Sonderausgaben Abzugsfähig Einzutragen
1. Kirchensteuer in voller Höhe Zeile 4
2. Spenden und Mitgliedsbeiträge Unterschiedlich Zeile 4-12
3. Berufsausbildungskosten bis 6.000 € Zeile 13-14
4. Versorgungsleistungen bei Vermögensübergabe in voller Höhe Zeile 15-22
5. Nacheheliche Unterhaltsleistungen lt. Anlage U – ohne Kindesunterhalt – bis 13.805 € Zeile 31-38
6. Leistungen im Rahmen des schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs in voller Höhe Zeile 39-41
7. Leistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs lt. Anlage U in voller Höhe Zeile 42-43

 

♦   Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 / 72 €

Für die übrigen Sonderausgaben einschließlich des Schulgeldes (vgl. Anlage Kind) wird ein Pauschbetrag von 36 € und für zusammenveranlagte Ehepartner ein Pauschbetrag von 72 € berücksichtigt, wenn keine höheren Aufwendungen geltend gemacht werden (§ 10c EStG). Angaben zu Sonderausgaben sind also nur dann erforderlich, wenn sie bei Ihnen – ggf. zusammen mit denen Ihres Ehegatten / Lebenspartners – den maßgebenden Pauschbetrag übersteigen.

Die Anlage Sonderausgaben können Sie mit MEIN ELSTER® direkt am Bildschirm ausfüllen und zusammen mit dem Hauptvordruck versenden.

Papierformular

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