Anlage Sonderausgaben

Einleitung

Sonderausgaben sind "besondere" Aufwendungen der Lebensführung, die bei der Berechnung des Einkommens abzugsfähig sind (§§ 10 bis 10c EStG). Aufwendungen der Lebensführung dürfen zwar grundsätzlich nicht vom Einkommen abgezogen werden. Sonderausgaben sind hingegen von diesem Abzugsverbot ausdrücklich ausgenommen (§ 12 EStG).

Anlage Sonderausgaben 2025

• Beiträge zur Altersvorsorge 

Zu den Sonderausgaben gehören auch Beiträge zur Altersvorsorge und sonstige Vorsorgeaufwendungen. Tragen Sie diese in der Anlage Vorsorgeaufwand ein.

• Kinderbetreuungskosten, Schulgeld

Zu den Sonderausgaben gehören auch Kinderbereuungskosten und das gezahlte Schulgeld. Tragen Sie diese Aufwendungen in der Anlage Kind ein. 

• Beiträge zu Riester-Verträgen

Altersvorsorgebeiträge zu sog. Riester-Verträgen tragen Sie in der Anlage AV ein.

• Beiträge an politische Parteien sowie an unabhängige Wählervereinigungen

Tragen Sie Zuwendungen an politische Parteien sowie an unabhängige Wählervereinigungen stets in voller Höhe in die Zeilen 5-12 der Anlage Sonderausgaben ein. Beachten Sie dazu bitte die Erläuterungen zu den Zeilen 5-12 der Anlage Sonderausgaben.

• Pauschbeträge

Für übrige Sonderausgaben (Zeile 4 - 41 der Anlage Sonderausgaben) werden folgende Pauschbeträge berücksichtigt, wenn keine höheren Aufwendungen geltend gemacht werden:

• 36 € bei Einzelveranlagung
• 72 € bei Zusammenveranlagung

• Zusammenveranlagung von Ehepartnern

Während Ehepartner bei Zusammenveranlagung ihre Einkünfte auf getrennten Formularen erklären müssen, ist die Anlage Sonderausgaben gemeinsam auszufüllen. 

♦   Übersicht

In der Anlage Sonderausgaben sind einzutragen: 

Anlage Sonderausgaben